Vigilancia profunda del SAT y cómo responder correctamente

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha implementado el programa de vigilancia profunda, una estrategia de monitoreo para invitar a los contribuyentes a revisar y corregir posibles omisiones en su situación fiscal.

A diferencia de una auditoría formal, la vigilancia profunda del SAT no es un acto de fiscalización. Sin embargo, puede ser el primer paso antes de una revisión más exhaustiva si el contribuyente no aclara o corrige las inconsistencias detectadas.

Este programa permite que la autoridad fiscal identifique diferencias entre la información presentada en las declaraciones fiscales y los CFDI emitidos o recibidos. Si se detectan irregularidades, el contribuyente recibirá una invitación para aclarar o corregir su información.

En este artículo, explicamos en qué consiste este proceso, qué hacer si se recibe una notificación y cómo evitar sanciones.

¿Qué es el programa de vigilancia profunda del SAT?

El programa de vigilancia profunda es una estrategia del SAT para invitar a los contribuyentes a corregir su situación fiscal de manera voluntaria, antes de que la autoridad tome medidas más estrictas.

Su objetivo principal es fomentar el cumplimiento de las obligaciones fiscales mediante la identificación de discrepancias en las declaraciones y documentos fiscales.

Este programa no genera sanciones automáticas, pero ignorar la notificación podría derivar en una auditoría más rigurosa o en la determinación de un crédito fiscal.

No es fiscalización, pero sí puede tener consecuencias

El SAT y la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) han aclarado que la vigilancia profunda no es una auditoría ni implica sanciones inmediatas.

Sin embargo, si un contribuyente no atiende la invitación, la autoridad podría iniciar una revisión profunda de su información y determinar ajustes en su declaración anual.

No responder a la notificación también puede ocasionar que la autoridad fiscal considere que el contribuyente tiene intención de evadir impuestos, lo que podría derivar en sanciones más graves en el futuro.

¿Cómo funciona una revisión de vigilancia profunda?

El proceso de vigilancia profunda del SAT consta de varias fases. A continuación, explicamos cada una de ellas.

Primera notificación: el aviso en el Buzón Tributario

El SAT envía una notificación al Buzón Tributario del contribuyente, informándole sobre posibles discrepancias en su información fiscal.

Este aviso se considera un acto administrativo, por lo que es importante revisarlo a tiempo para evitar problemas posteriores.

Para acceder a la notificación, el contribuyente debe ingresar al portal del SAT con su Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y su contraseña o e-firma.

Oficio invitación: ¿presencial o virtual?

El SAT emite un oficio invitación, en el que señala las inconsistencias detectadas y ofrece dos opciones para atender el caso:

1. Asistir a una oficina del SAT en la fecha y hora establecidas. Para esta opción, es necesario llevar identificaciones oficiales y, si aplica, un poder notarial.

2. Participar en una entrevista de vigilancia profunda de forma virtual, accediendo a un enlace proporcionado en el documento.

   
   

Entrevista con la autoridad fiscal y plazo de corrección

Durante la entrevista de vigilancia profunda, la autoridad fiscal explica al contribuyente cuáles son las diferencias detectadas en su información y brinda un plazo de 10 días hábiles posteriores para presentar correcciones o aclaraciones.

Si el contribuyente no responde dentro del plazo establecido, el SAT podría continuar con una revisión más exhaustiva o incluso iniciar un procedimiento de fiscalización formal.

¿Qué inconsistencias detecta el SAT en la vigilancia profunda?

El SAT realiza un análisis detallado de la información fiscal del contribuyente y puede identificar diversas inconsistencias, tales como:

Diferencias en ingresos y gastos registrados

1. Diferencias entre los CFDI emitidos y los ingresos declarados en pagos provisionales o en la declaración anual.

2. Gastos o deducciones no respaldadas con CFDI recibidos, lo que genera discrepancias en la contabilidad.

3. Errores en los recibos de nómina y en las retenciones efectuadas a empleados o terceros.

   
   

CFDI cancelados o con errores

1. Facturas canceladas que siguen vigentes en la plataforma del SAT.

2. CFDI emitidos sin relación con los ingresos reportados en la declaración anual.

   
   

Operaciones con proveedores señalados en el artículo 69-B del CFF

1. Si el contribuyente ha realizado pagos a proveedores incluidos en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF), el SAT podría exigir aclaraciones sobre esas operaciones para evitar sanciones.

   
   

¿Qué hacer si recibes una invitación de vigilancia profunda?

Si recibes una notificación del SAT sobre vigilancia profunda, es fundamental actuar con rapidez para evitar problemas mayores.

¿Es obligatorio acudir o responder?

• No es obligatorio asistir a la entrevista, pero ignorar la notificación podría derivar en una auditoría más rigurosa.

• Si el contribuyente corrige voluntariamente las inconsistencias, se considera un cumplimiento espontáneo, lo que puede evitar futuras sanciones.

  
  

Consejos para corregir inconsistencias y evitar problemas futuros

• Revisar la notificación en el Buzón Tributario tan pronto como sea posible.

• Consultar con un asesor fiscal para analizar la información y determinar si es necesario realizar correcciones o aclaraciones.

• Actualizar la información fiscal en caso de errores en la contabilidad o en los CFDI emitidos.

• Atender la entrevista de vigilancia profunda y seguir las indicaciones de la autoridad fiscal.

  
  

Conclusión: 

El programa de vigilancia profunda del SAT es una herramienta para garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y prevenir omisiones en la información fiscal de los contribuyentes.

Aunque no es una auditoría formal, ignorar la invitación puede generar problemas mayores, incluyendo la determinación de créditos fiscales o sanciones por parte del SAT.

Para evitar inconvenientes, es recomendable atender la invitación a tiempo, analizar las inconsistencias detectadas y presentar las correcciones necesarias dentro del plazo establecido.